Wie der Fiskus Krypto-Steuerzahler im Auge behält

👉 Die Nachrichten. Die Steuererklärungskampagne neigt sich dem Ende zu.

👉 Der Hintergrund. Die OECD möchte den automatischen Informationsaustausch zwischen Börsenplattformen und Steuerverwaltungen ausweiten.

👉 Warum es wichtig ist. Es wird zunehmend schwieriger, Ihre Kryptos zu verbergen.

Das Ende der Steuererklärungskampagne rückt schnell näher. Vor dem Abend des 8. Juni (23:59 Uhr) müssen alle französischen Steuerzahler ihre vollständigen Angaben an die Steuerbehörden übermittelt haben, andernfalls drohen... Strafen. Und denken Sie nicht, wie manche, dass Sie durch das Netz schlüpfen können! Auch wenn die Besteuerung keine exakte Wissenschaft ist, haben die Steuerbehörden in den letzten Jahren große Fortschritte im Bereich der Kryptos gemacht. Sie haben nun die Mittel, sowohl kleine als auch große Investoren leichter zu identifizieren.

Wie unsere Umfrage zeigt, ist das Hauptinstrument der Steuerbehörden das Bankkonto, das als eine Art finanzielle Identitätskarte fungiert. "Steuerprüfungen werden ausgelöst, wenn es Unstimmigkeiten zwischen den Erklärungen und den der Steuerbehörde zur Verfügung stehenden Informationen gibt", bestätigt Alexandre Lourimi, ein Steueranwalt bei ORWL, einer Kanzlei, die sich auf Recht für disruptive Technologien spezialisiert hat. Wenn Sie eine Überweisung von einer Börsenplattform erhalten, obwohl Sie den Steuerbehörden keine Informationen darüber gegeben haben, könnten Sie mit Strafen von bis zu 750 € pro nicht deklariertem Konto belegt werden. Der Betrag verdoppelt sich, wenn der Wert der Konten 50.000 € übersteigt.

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Darauf folgt eine Anpassung auf nicht deklarierte Kapitalgewinne, die besonders schmerzhaft sein kann. Im Falle eines vorsätzlichen Verstoßes oder bösen Glaubens des Steuerpflichtigen wird der Zuschlag auf 40 % erhöht.

Banken stehen unter zunehmendem Druck der Regulierungsbehörden, Betrug und Geldwäsche zu bekämpfen. Infolgedessen neigen sie dazu, zahlreiche Kontobewegungen an TracFin zu melden, den Nachrichtendienst, der unter anderem für die Bekämpfung von Steuerbetrug zuständig ist, insbesondere wenn diese von einer Krypto-Börsenplattform stammen. TracFin leitet die Akte dann an die Steuerbehörden weiter, die sie bis zum Betrüger zurückverfolgen. "Die Anzahl der an die Steuerbehörden gesendeten Nachrichtennotizen nimmt ständig zu und könnte eine bevorzugte Informationsquelle sein", fügt Alexandre Lourimi hinzu.

Ungewöhnlich hohe Beträge

Ein weiteres Bündel von Hinweisen, das die Behörden aufmerksam machen kann: die Beträge, die Sie auf Ihrem Konto erhalten. Die Banken selbst definieren ihre Alarmschwellen, aber die erste davon läuft oft auf einen 'ungewöhnlich' hohen Geldzufluss hinaus. "Es gibt keinen genauen Betrag, es hängt von der Person ab", bemerkt der Steueranwalt. "Jemand, der 10.000 Euro im Monat verdient und 15.000 Euro von einer Plattform auf seinem Konto erhält, wird weniger wahrscheinlich Aufmerksamkeit erregen als jemand, der RSA bezieht und denselben Betrag erhält", erklärt Alexandre Lourimi.

Die Steuerbehörden haben ein spezialisiertes Team mit Sitz in Paris, das selbst eingreifen oder lokalen Inspektoren helfen kann, die es anfordern. Diese menschliche Anstrengung, die auf der Kreuzung von Informationsquellen basiert, wird von der Direction Nationale d'Enquêtes Fiscales (DNEF) durchgeführt, einer Abteilung, die der Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP) angegliedert ist. Falls erforderlich, kann dieses Team von Krypto-Experten Tools vom Typ Chainalysis verwenden, um alle Krypto-Transaktionen zu verfolgen, die über Adressen laufen, die dem Steuerpflichtigen bekannt sind (dafür müssen Sie allerdings ein sehr großer Fisch sein).

Es gibt auch eine 'Data Mining'-Abteilung in Bercy, die soziale Netzwerke nach potenziell kompromittierenden Informationen durchsucht. "Ein Lebensstandard, der in keinem Verhältnis zu den eigenen Einkünften steht, erregt Aufmerksamkeit", warnt eine Person in der Nähe von Bercy. "Aber diese Suchaktivität ist hauptsächlich automatisiert, sie wird niemals die menschliche Arbeit ersetzen", betont er.

Wie die Steuerbehörden mit Börsenplattformen kommunizieren

Die Plattformen unterliegen keiner spontanen Meldepflicht gegenüber den Steuerbehörden. Sie müssen die Behörden daher nicht über die Aktivitäten ihrer Nutzer informieren. Im Rahmen ihrer Verpflichtungen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung können sie jedoch, wie Banken, verpflichtet sein, den Finanznachrichtendiensten, wie Tracfin in Frankreich, Informationen zu übermitteln, die in Steuerprüfungen verwendet werden können (über Verdachtsmeldungen).

Wenn die Behörden direkt den Verdacht haben, dass ein Steuerpflichtiger in einer unregelmäßigen Situation ist, können sie sich an eine Plattform wenden. "Wenn die Plattform bei der Autorité des marchés financiers (AMF) registriert ist, ist sie verpflichtet, auf Informationsanfragen zu antworten", betont Alexandre Lourimi. Erwarten Sie also nicht, durch das Netz zu schlüpfen, wenn Sie Kunde von Coinhouse oder Paymium sind: Diese Unternehmen stehen vor hohen Geldstrafen, wenn sie sich weigern.

Im Fall von ausländischen Plattformen ist es für die Steuerbehörden manchmal komplizierter, Antworten zu erhalten, obwohl die meisten der Giganten in diesem Sektor kooperieren. Laut unseren Informationen antworten die amerikanischen Plattformen Coinbase und Kraken alle auf die Anfragen der französischen Steuerbehörden, obwohl die große Anzahl von Anfragen manchmal zu langen Verzögerungen führen kann. Andererseits könnten Plattformen mit Sitz in Asien oder in Steueroasen weniger kooperativ sein.

"Wie im traditionellen Finanzsektor sind die Daten, auf die am schwersten zugegriffen werden kann, die von Akteuren gehaltenen, die in Ländern ansässig sind, die nicht mit Frankreich in Steuerangelegenheiten kooperieren", betont Alexandre Lourimi. Diese sogenannten "nicht kooperativen" Staaten erscheinen auf einer Liste, die ständig verkleinert wird, da Frankreich Verwaltungsunterstützungs- und Informationsaustauschabkommen aushandelt.

Laut unseren Informationen würden die Steuerbehörden keine Überprüfungen im Ausland einleiten, wenn die betroffenen Summen gering sind. "Die Prüfung darf nicht mehr kosten, als sie einbringen kann, wenn es notwendig ist, einen Beamten sechs Monate lang darauf anzusetzen, wird es zwangsläufig nicht rentabel sein", erklärt ein Experte auf diesem Gebiet.

Bald automatisierte Informationsflüsse

Diese "Toleranz" gegenüber bestimmten Plattformen könnte jedoch bald ein Ende haben. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), die 38 Länder (darunter Frankreich) vereint, arbeitet derzeit an einer Erweiterung der spontanen Meldepflichten auf Krypto-Plattformen, die für Banken gelten.

Seit 2014 ermöglichen diese Standards den Steuerbehörden eines Mitgliedslandes, jedes Jahr Informationen über die von seinen Steueransässigen im Ausland gehaltenen Finanzvermögen zu erhalten. Wenn ein Ansässiger ein Konto im Ausland eröffnet, informiert die Steuerbehörde im Gastland die Steuerbehörde im Herkunftsland. Ziel der OECD ist es, dieses System auf Krypto-Börsenplattformen auszuweiten. Coinbase würde beispielsweise der US-Verwaltung jedes Jahr eine Liste ihrer Kunden zur Verfügung stellen, bevor diese automatisch an Frankreich die Identität aller ihrer Einwohner übermittelt, die die Plattform nutzen.

"Die öffentliche Konsultation hat gerade erst begonnen, daher ist es schwer zu sagen, wann dieses Projekt umgesetzt wird, aber es ist sicher, dass es eines Tages Krypto-Börsenplattformen betreffen wird", versichert Alexandre Lourimi. "Die Masse an Informationen, die den Steuerbehörden spontan zur Verfügung steht, wird erheblich zunehmen", betont der Anwalt, "morgen wird es sehr einfach sein herauszufinden, wer ein Konto hat, wo, und auch potenziell den Saldo auf den Plattformen."

Hat Binance die Liste seiner französischen Nutzer im Austausch für das PSAN bereitgestellt? 🤔

Ein Gerücht, das behauptet, Binance habe den Steuerbehörden eine Liste aller seiner französischen Kunden zur Verfügung gestellt, kursierte kürzlich. Dieses 'Geschäft' soll abgeschlossen worden sein, nachdem der chinesische Riese die Registrierung als Anbieter von Dienstleistungen für digitale Vermögenswerte (PSAN) von der Autorité des marchés financiers (AMF) erhalten hatte. Auf Nachfrage dementierte Binance dies kategorisch. Laut Anwalt Alexandre Lourimi "besteht keine Notwendigkeit, eine solche Vereinbarung auszuhandeln, da Binance nun in Frankreich registriert ist, können die Steuerbehörden es auffordern, über alle Nutzer zu berichten, an denen sie interessiert sind, wie alle mit einem Saldo von mehr als 5.000 €".

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