Der ultimative Leitfaden zur Abgabe Ihrer Steuererklärung

Die Deklaration Ihrer Krypto-Einkünfte ist immer ein komplizierter Schritt, nicht zuletzt, weil Sie keine Fehler machen möchten. Wir haben genau dafür, zusammen mit Anwalt Alexandre Lourimi (ORWL), einen ultra-umfassenden Leitfaden vorbereitet, der Ihnen hilft, sich mit völliger Ruhe zurechtzufinden.

Atmen Sie tief durch, der Tauchgang wird gut verlaufen!

🐳 Ich habe 2022 meine ersten Kryptos gekauft

Sie müssen nichts tun, da nur Transaktionen betroffen sind, die 2021 stattgefunden haben (Eröffnung eines Kontos auf einer Plattform und Verkauf von Kryptos). Die Schwierigkeiten beginnen erst im nächsten Jahr, Sie Glückspilz!

🐳 Ich habe ein Konto auf einer in Frankreich ansässigen Plattform

Auch gute Nachrichten, Sie müssen nichts deklarieren (wenn Sie 2021 nichts verkauft haben). Es ist nicht notwendig, die Steuerbehörden darüber zu informieren, dass Sie ein Konto bei Coinhouse oder Deskoin haben, da sie dies selbst überprüfen können.

🐳 Ich habe ein Konto auf einer ausländischen Börsenplattform

Ein Konto bei Binance oder Crypto.com zu haben, ist gleichbedeutend mit einem Bankkonto in der Schweiz. Sie sind verpflichtet, es den Steuerbehörden zu melden, jedoch ohne den Inhalt offenzulegen (holen Sie tief Luft).

Sie müssen im Schritt 3 Ihrer Steuererklärung das Kästchen "Verschiedenes" ankreuzen, wo ausländische Konten erwähnt werden. Diese Aktion öffnet ein weiteres Fenster, in dem Sie angeben können, um welche Art von Konto es sich handelt (in diesem Fall ein Konto für digitale Vermögenswerte) über Formular Nr. 3916 bis.

"Diese Verpflichtung betrifft alle Konten, die 2021 eröffnet, gehalten, genutzt oder geschlossen wurden, sowohl auf Börsenplattformen (Kraken, Coinbase, FTX, etc.) als auch auf Plattformen, die Renditen bieten (BlockFi, Celsius, Nexo, etc.)," sagt Alexandre Lourimi. "Diese Erklärung betrifft keine nicht-verwahrten Wallets (Metamask, Ledger, etc.)."

Hier ist ein Beispiel für Coinbase:

Kontoname: Coinbase

Bezeichnung der Institution: Coinbase Europe Limited

Zusatzbezeichnung: www.coinbase.com

Kontonummer: Diese Nummer existiert auf Coinbase noch nicht

Kontoeigenschaften: privat/gewerblich und Einzel-/Gemeinschafts-/Kollektivkonto

Eröffnungsdatum: TT/MM/JJJJ

Adresse: 70 Sir John Rogerson's Quay, Dublin D02 R296 (Irland)

🐳 Was riskieren Sie, wenn Sie ein ausländisches Konto nicht angeben?

Sie riskieren eine Geldstrafe von 750 € pro nicht angegebenem Konto oder 125 € pro Auslassung oder Ungenauigkeit, bis zu einem Höchstbetrag von 10.000 € pro Erklärung.

Diese Beträge verdoppeln sich, wenn der Wert der Vermögenswerte 50.000 € übersteigt. Genug, um Sie davon abzuhalten, es zu "vergessen"!!

🐳 Wie erklären Sie Ihre Kapitalgewinne oder -verluste?

Sie müssen dem Finanzamt alle Verkäufe von Kryptos melden, die 2021 gegen etwas anderes als Kryptos getätigt wurden (eine gesetzliche Währung wie der Euro oder der Kauf eines Gutes oder einer Dienstleistung).

Keine Plattform wird dies für Sie tun: Sie müssen es selbst tun. Und ein wichtiger Punkt: Die Tatsache, dass Sie einen Kapitalverlust haben, befreit Sie nicht von diesem Schritt!

Diese Transaktionen müssen im Anhang 2086 gemeldet werden. Um darauf zuzugreifen, müssen Sie im Schritt 3 Ihrer Erklärung (ganz oben auf der Seite, auf der Sie angegeben haben, dass Sie ein Konto für digitale Vermögenswerte im Ausland haben) auf "Erklärungen ANHÄNGE" klicken.

Für Privatpersonen unterliegen Kapitalgewinne aus der Veräußerung digitaler Vermögenswerte einem einheitlichen Pauschalsteuersatz von 30% (12,8% Einkommensteuer und 17,2% Sozialabgaben).

🐳 Muss ich trotzdem eine Erklärung abgeben, wenn ich keine Überweisung von einer Plattform auf mein Bankkonto vorgenommen habe?

Der Zeitpunkt der Zahlung der Euros auf Ihr Bankkonto zählt nicht. Es ist der Akt des Umtauschs von Kryptos in Euros (oder eine andere traditionelle Währung), der die Steuer auslöst.

🐳 Wenn ich meine Kryptos einfach gegen Stablecoins getauscht habe, werde ich auf diese Transaktionen besteuert?

Nein, denn ein Stablecoin (USDC in $ oder Lugh in €) ist eine Krypto wie jede andere. Das ist ein großer Vorteil: Krypto-Krypto-Tauschgeschäfte werden für Privatpersonen nicht besteuert.

🐳 Wie berechnen Sie den Betrag Ihres Kapitalgewinns oder -verlusts?

Achtung, Stunt nur für Profis! Sie müssen Ihre Gewinne oder Verluste nur selbst berechnen (das Finanzamt wird es für Sie tun), wenn Sie mehr als 100 Transaktionen pro Jahr durchführen.

Berücksichtigen Sie nicht die Felder "Überweisungskosten" und "Erhaltenes oder gezahltes Guthaben". Sie sind in Ihrem Fall nicht von Nutzen.

Der gesamte Kapitalgewinn ist nur steuerpflichtig, wenn die Summe der getätigten Veräußerungen mehr als 305 € beträgt. Wenn Sie darunter liegen, können Sie Ihre Flossen drehen.

🐳 Was riskieren Sie, wenn Sie einen unbeabsichtigten Fehler machen? Was, wenn es vorsätzlich ist?

Sie riskieren eine Anpassung und die Verpflichtung, die Differenz zwischen der geschuldeten Steuer und der tatsächlich gezahlten Steuer zu zahlen. "Aber wenn es unbeabsichtigt ist, könnten die Strafen weitgehend erlassen werden", beruhigt Alexandre Lourimi.

Wenn Sie Ihre Erklärung nicht abgegeben haben, können die Strafen bis zu 10% des nachgeforderten Betrags betragen. Zinsen für verspätete Einreichung, mit einem Satz von 0,2% pro Monat Verspätung, könnten halbiert werden, wenn Sie Ihre Steuererklärung spontan im Rahmen des "Rechts auf Fehler" regulieren. Wenn Sie vorsätzlich Betrug begangen haben, riskieren Sie Strafen von 40%. Die Steuerbehörden müssen jedoch nachweisen, dass Sie nicht hätten wissen können, dass Sie Betrug begangen haben. Bei der Besteuerung von Kryptos bleibt jedoch die vorsätzliche Unterlassung schwer zu charakterisieren.

"Wenn das Gesetz eine sehr große Anzahl von Unsicherheiten aufweist, können die Steuerbehörden nicht legitim erwarten, dass die Steuerzahler einen klaren Überblick über die anwendbaren Steuerregime haben (passives Einkommen, NFTs, Kapitalgewinnberechnungsformel, etc.)", betont Alexandre Lourimi. Andererseits könnten Sie der vorsätzlichen Nichteinhaltung beschuldigt werden, wenn Sie eine beträchtliche Anzahl von Kryptos verkauft haben.

Der extremste Fall tritt ein, wenn die Steuerbehörden feststellen, dass Sie Maßnahmen ergriffen haben, um die Unterlassung zu verschleiern (Vorlage falscher Rechnungen für Kryptokäufe, Verwendung von Werkzeugen zur Verschleierung der Herkunft der Kryptos, etc.). In solchen Fällen können Sie mit Strafen von bis zu 80% des angepassten Betrags belegt werden. Immer noch interessiert?

🐳 In welchen Fällen riskieren Sie, als professioneller Investor umqualifiziert zu werden?

Das Pauschalbesteuerungsregime für Kapitalgewinne aus digitalen Vermögenswerten gilt nicht mehr, wenn Sie eine Handelsaktivität mit digitalen Vermögenswerten unter Bedingungen ausüben, die denen eines professionellen Händlers ähneln.

Im Allgemeinen ist die Höhe der Kapitalgewinne allein kein ausreichendes Kriterium, um in diese Kategorie zu fallen. "Der professionelle Charakter der Tätigkeit ergibt sich aus einer Einzelfallbewertung jeder Situation, basierend auf einer Reihe von Indikatoren, einschließlich der Höhe der erzielten Einnahmen, der Häufigkeit der Transaktionen, aber vor allem der Raffinesse der Tätigkeit und ihres Rationalisierungsgrades (Risikomanagement, Anlagemethode, komplexe Werkzeuge, etc.)", warnt unser Experte.

Im Falle einer Umqualifizierung wird die Handelsaktivität mit digitalen Vermögenswerten in der Kategorie der gewerblichen und industriellen Gewinne (BIC) besteuert. Es ist viel weniger vorteilhaft, da die Neutralisierung von Tauschgeschäften zwischen digitalen Vermögenswerten nicht mehr anwendbar ist. Jeder Verkauf von Kryptos, ob gegen Euros oder Kryptos, muss berücksichtigt werden.

"Das steuerpflichtige Ergebnis jedes Jahr entspricht der Summe aller im Jahr realisierten Kapitalgewinne und -verluste. Dieses Ergebnis unterliegt der progressiven Einkommensteuerskala (Steuersatz von 0 bis 45%) und, im besten Fall, den Sozialabgaben in Höhe von 17,2%", betont Alexandre Lourimi.

Keine Sorge, es ist fast vorbei.

🐳 Sie haben ein NFT verkauft, wie deklarieren Sie diese Transaktion?

Die Bestimmung des Steuerregimes für NFTs erfordert die Berücksichtigung ihrer rechtlichen Klassifizierung. In Wirklichkeit ist das NFT selbst von geringer Bedeutung. Was zählt, ist, was es praktisch darstellt. NFTs, die 'Rechte' über den Emittenten darstellen, könnten als digitale Vermögenswerte beschrieben werden. "In diesem Fall würde die anwendbare Besteuerung die von digitalen Vermögenswerten sein", erklärt Alexandre Lourimi.

Es ist jedoch wahrscheinlich, dass eine große Mehrheit der NFTs nicht in die Kategorie der digitalen Vermögenswerte fällt. "Eine der bemerkenswertesten Folgen ist der Verlust des Vorteils der Neutralisierung von Tauschgeschäften zwischen digitalen Vermögenswerten", bemerkt der Anwalt. In diesem Fall stellt der Kauf eines NFTs in Kryptos keinen Krypto-Krypto-Tausch mehr dar, da das NFT nicht als solches qualifiziert werden kann. Jeder Kauf eines NFTs in Kryptos stellt daher eine steuerpflichtige Veräußerung der Kryptos dar, die zum Kauf des NFTs verwendet wurden...

Hinsichtlich des Kapitalgewinns aus der Veräußerung von NFTs können zwei Hauptregime in Betracht gezogen werden.

👉 Kunstgegenstand oder Sammlerstück. Die Pauschalsteuer auf wertvolle Gegenstände könnte potenziell anwendbar sein, wenn das NFT als Kunstgegenstand oder Sammlerstück qualifiziert wird. Im Fall von Sammlungen von Profilfotos für soziale Netzwerke ist es höchst unwahrscheinlich, dass der Gegenstand als Kunstobjekt qualifiziert wird. Für Sammlungen, die so emblematisch sind wie die Bored Ape (oder die CryptoPunks), könnte eine Klassifizierung als Sammlerstück in Betracht gezogen werden, obwohl es eher unwahrscheinlich bleibt. Wenn dies der Fall wäre, hätten Sie die Wahl zwischen der Besteuerung des Kapitalgewinns mit einem Satz von 36,2% oder der Besteuerung des Veräußerungsbetrags mit einem Satz von 6,5%.

👉 Bewegliches Vermögen. Wenn keine Qualifizierung als solches erfolgt, sollten NFTs unter das umfassende Regime für Kapitalgewinne auf bewegliches Vermögen fallen, das eine Besteuerung des Kapitalgewinns mit einem Satz von 36,2% vorsieht, aber auch eine Befreiung für Veräußerungen, deren Betrag 5.000 € nicht übersteigt, und einen Abzug für die Haltedauer von 5% pro Jahr des Besitzes über das zweite Jahr hinaus (d.h. eine vollständige Befreiung nach 22 Jahren Besitz). Dies ist das Regime, das für alle NFTs, die nicht unter die Definition eines digitalen Vermögenswerts fallen, am plausibelsten erscheint.

🐳 Haben Sie Einkommen aus Renditediensten (Lending) erzielt?‍

Denken Sie schon jetzt nicht, dass solange Sie in Kryptos bleiben, keine Besteuerung erfolgt! "Diese Idee ist sehr verbreitet, weil das Kapitalgewinnbesteuerungsregime für digitale Vermögenswerte die Besteuerung im Falle von Tauschgeschäften zwischen digitalen Vermögenswerten neutralisiert", betont Alexandre Lourimi. Aber im Kontext von passivem Einkommen ist Ihr realisierter Gewinn oft kein Kapitalgewinn, da er nicht aus der Differenz zwischen dem Verkaufspreis eines Vermögenswerts und seinem Kaufpreis resultiert.

Sie müssen daher Ihr passives Einkommen, das im Rahmen von dezentralen Diensten generiert wurde, von anderem passiven Einkommen unterscheiden.

👉 Erträge aus dezentralen Protokollen (Aave, Compound, etc.). Ihr passives Einkommen wird durch Tauschgeschäfte zwischen digitalen Vermögenswerten generiert. Sie hinterlegen Token in einem Pool im Austausch für andere Token, die Ihren Anteil am Pool repräsentieren (LP-Token). Wenn Sie sich entscheiden, die hinterlegten Token abzuheben, tauschen Sie die LP-Token gegen eine Menge Token, die Ihrem Anteil am Pool entspricht. Wenn der Wert des Pools gestiegen ist, erzielen Sie einen Gewinn. In diesem Fall tauschen Sie technisch gesehen immer noch digitale Vermögenswerte aus, ohne Steuern zu zahlen.

👉 Erträge aus zentralisierten Diensten (Coinhouse, Just Mining, Nexo, etc.). Die Token, die Sie verdienen, werden besteuert, wenn Sie sie erhalten, da sie Zinsen darstellen, die im Gegenzug für die Bereitstellung von Kapital erhalten werden. Diese Zinsen werden daher mit 30% besteuert.

"In der Praxis kann es besonders komplex sein, den Erwerbswert von passiv erworbenen Token zu verfolgen: Erstens bieten nicht alle Dienste ausreichend detaillierte Informationen, und zweitens wird dieses Einkommen sehr regelmäßig ausgezahlt (manchmal jede Minute)", betont Alexandre Lourimi. "Jetzt auf den Vermögenspreis bei jedem Erwerb zu verweisen, ist menschlich unmöglich, weshalb viele die pragmatische Option wählen, diese Kryptos erst dann zu deklarieren, wenn sie in Euros verkauft werden", erklärt er.‍

🐳 Wie deklarieren Sie Staking-Einkommen?

Dieses Einkommen stammt aus der Bereitstellung von Token zur Teilnahme am Betrieb eines Protokolls (z.B. werden ETH gestaked, um Ethereum 2.0 zu schützen). Es ist daher wahrscheinlich, dass der "Erwerbsgewinn", d.h. der Wert der Kryptos am Tag ihres Erhalts, in keine der beiden oben genannten Kategorien fällt.

"Es ist daher vorzuziehen, das Regime der nicht-gewerblichen Gewinne (progressive Einkommensteuerskala und Sozialabgaben von 17,2%) zu wählen", rät Alexandre Lourimi.

Das Gleiche gilt für Einkommen aus Mining.

🐳 Wie deklarieren Sie einen Verkauf von Token aus einem Airdrop?

Grundsätzlich werden Sie nicht automatisch besteuert, wenn Sie einen Airdrop erhalten. Warum nicht? Weil ein Airdrop rein gelegentlich, unvorhersehbar und zufällig ist. Mit anderen Worten, der Gewinn, den Sie möglicherweise erzielen, hat nicht die Merkmale eines steuerpflichtigen Einkommens.

Es gibt zwei Optionen, um sie zu deklarieren:

Im schlimmsten Fall werden die Kryptos, die Sie im Rahmen eines Airdrops erhalten haben, in den Wert Ihres Portfolios aufgenommen und sind nur steuerpflichtig, wenn eine steuerpflichtige Übertragung stattfindet, beispielsweise gegen Euros. In diesem Fall wäre ihr Gesamtwert nur zu diesem Zeitpunkt mit einem Satz von 30% steuerpflichtig. 🙄

Im besten Fall könnte der Euro-Wert Ihrer Kryptos, wenn Sie sie erhalten, zum gesamten Erwerbspreis Ihres Portfolios hinzugefügt werden. Auf diese Weise wäre nur die Differenz zwischen ihrem Erhaltungswert und ihrem Wert zum Zeitpunkt einer steuerpflichtigen Übertragung steuerpflichtig. Der Erhaltungswert würde niemals besteuert. 🤑

🐳 Was wird sich 2023 ändern?

Während es für diese Ausgabe 2022 nichts Neues gibt, werden für 2023 (für das Einkommen 2022) einige Änderungen erwartet. Sie haben die Wahl zwischen einer Pauschalbesteuerung von 12,8% (die einzige derzeit geltende Formel) oder der Anwendung der progressiven Einkommensteuerskala. In beiden Fällen müssen Sie Sozialabgaben in Höhe von 17,2% hinzufügen.

Diese Option wird nur für diejenigen von Interesse sein, die sich in den 0%-Steuerklassen (Einkommen unter 10.225 € für 2021) oder der 11%-Steuerklasse (Einkommen zwischen 10.226 € und 26.070 €) befinden.

Auch für diejenigen von Ihnen, die Handel als Beruf ausüben, sollten Sie wissen, dass Sie unter die Steuerkategorie der nicht-gewerblichen Gewinne (BNC) fallen werden.