De ultieme gids voor het indienen van uw belastingaangifte.

Het aangeven van uw crypto-inkomsten is altijd een ingewikkelde stap, niet in de laatste plaats omdat u geen fouten wilt maken. Wij hebben precies dat voorbereid, samen met advocaat Alexandre Lourimi (ORWL), een ultracomplete gids om u te helpen met volledige gemoedsrust uw weg te vinden.

Haal diep adem, de sprong zal goed verlopen!

🐳 Ik heb mijn eerste cryptos gekocht in 2022

U hoeft niets te doen, want alleen transacties die in 2021 hebben plaatsgevonden vallen onder de aangifte van 2022 (het openen van een account op een platform en het verkopen van cryptos). De problemen beginnen volgend jaar, geluksvogel!

🐳 Ik heb een account op een platform gevestigd in Frankrijk

Ook goed nieuws, u hoeft ook niets aan te geven (als u in 2021 niets heeft verkocht). U hoeft de belastingdienst niet te informeren dat u een account heeft bij Coinhouse of Deskoin, aangezien zij dit zelf kunnen controleren.

🐳 Ik heb een account op een buitenlandse exchange

Een account bij Binance of Crypto.com is gelijk aan een bankrekening in Zwitserland. U bent verplicht dit te melden aan de belastingdienst, maar zonder te onthullen wat u erop heeft staan (haal adem).

U moet het vakje "Diversen" aanvinken in stap 3 van uw belastingaangifte waar buitenlandse rekeningen worden genoemd. Deze handeling opent een nieuw venster waar u kunt aangeven om welk type rekening het gaat (in dit geval een digitale activa-rekening) via formulier nr. 3916 bis.

"Deze verplichting betreft alle rekeningen die in 2021 zijn geopend, aangehouden, gebruikt of gesloten, zowel op exchanges (Kraken, Coinbase, FTX, enz.) als op platforms die rendement bieden (BlockFi, Celsius, Nexo, enz.)," zegt Alexandre Lourimi. "Deze aangifte betreft geen non-custodial wallets (Metamask, Ledger, enz.)."

Hier is een voorbeeld voor Coinbase:

Rekeningnaam: Coinbase

Naam instelling: Coinbase Europe Limited

Aanvulling op de aanduiding: www.coinbase.com

Rekeningnummer: dit nummer bestaat nog niet op Coinbase

Rekeningkenmerken: privé/zakelijk gebruik en enkelvoudige/gezamenlijke/collectieve rekening

Openingsdatum: DD/MM/JJJJ

Adres: 70 Sir John Rogerson's Quay, Dublin D02 R296 (Ierland)

🐳 Wat riskeert u als u een buitenlandse rekening niet opgeeft?

U riskeert een boete van €750 per niet-aangegeven rekening of €125 per verzuim of onjuistheid, tot een maximum van €10.000 per aangifte.

Deze bedragen worden verdubbeld wanneer de waarde van de activa meer dan €50.000 bedraagt. Genoeg reden om niets te "vergeten"!!

🐳 Hoe geeft u uw meer- of minderwaarden aan?

U moet vervolgens aan de belastingdienst alle verkopen van cryptos melden die in 2021 zijn gedaan tegen iets anders dan cryptos (een wettig betaalmiddel zoals de euro, of de aankoop van een goed of dienst).

Geen enkel platform doet dit voor u: u moet het zelf doen. En een belangrijk punt: het feit dat u een verlies heeft, ontslaat u niet van deze stap!

Deze transacties moeten worden aangegeven op bijlage 2086. Om hier toegang toe te krijgen, moet u klikken op "AANGIFTEN BIJLAGEN" in stap 3 van uw aangifte (helemaal bovenaan de pagina waar u heeft aangegeven dat u een digitale activa-rekening in het buitenland heeft).

Voor particulieren zijn meerwaarden op de verkoop van digitale activa onderworpen aan een enkelvoudig vast tarief van 30% (12,8% inkomstenbelasting en 17,2% sociale premies).

🐳 Moet ik nog steeds aangifte doen als ik geen overboeking van een platform naar mijn bankrekening heb gedaan?

Het moment van bijschrijving van de euro's op uw bankrekening telt niet. Het is de handeling van het omwisselen van cryptos voor euro's (of een andere traditionele valuta) die belastingplichtig is.

🐳 Word ik belast als ik mijn cryptos alleen heb omgewisseld voor stablecoins?

Nee, want een stablecoin (USDC in $ of Lugh in €) is een crypto als elke andere. Dat is een groot voordeel: crypto-crypto transacties zijn niet belast voor particulieren.

🐳 Hoe berekent u het bedrag van uw meer- of minderwaarde?

Let op, stunt voorbehouden aan professionals! U hoeft uw winsten of verliezen alleen zelf te berekenen (de belastingdienst doet het voor u) als u meer dan 100 transacties per jaar doet.

Negeer de vakjes "overboekingskosten" en "saldo ontvangen of betaald". Deze zijn in uw geval niet van toepassing.

De totale meerwaarde is alleen belastbaar als het totaal van de verkopen meer dan €305 bedraagt. Zit u daaronder, dan kunt u rustig ademhalen.

🐳 Wat riskeert u bij een onbedoelde fout? En als het opzettelijk is?

U riskeert een correctie en de verplichting het verschil tussen de verschuldigde en daadwerkelijk betaalde belasting te betalen. "Maar als het onbedoeld is, kunnen de boetes grotendeels worden kwijtgescholden," stelt Alexandre Lourimi gerust.

Als u uw aangifte niet heeft ingediend, kunnen de boetes oplopen tot 10% van het gecorrigeerde bedrag. Rente wegens te late indiening, tegen een tarief van 0,2% per maand vertraging, kan worden gehalveerd als u spontaan uw aangifte regulariseert onder het "recht om fouten te maken". Als u opzettelijk fraude heeft gepleegd, riskeert u boetes van 40%. De belastingdienst moet echter aantonen dat u niet onwetend kon zijn van de fraude. Bij crypto-belasting blijft opzettelijk verzuim echter moeilijk te bewijzen.

"Wanneer de wet een zeer groot aantal onzekerheden bevat, kan de belastingdienst niet redelijkerwijs verwachten dat belastingplichtigen een duidelijk beeld hebben van de toepasselijke belastingregimes (passief inkomen, NFT's, formule voor berekening van meerwaarden, enz.)," merkt Alexandre Lourimi op. Anderzijds kunt u worden beschuldigd van opzettelijk verzuim als u een aanzienlijk aantal cryptos heeft verkocht.

Het meest extreme geval doet zich voor wanneer de belastingdienst vaststelt dat u handelingen heeft verricht om het verzuim te verbergen (het overleggen van valse facturen voor crypto-aankopen, het gebruik van tools om de herkomst van de cryptos te verhullen, enz.). In dergelijke gevallen kunt u worden bestraft met boetes tot 80% van het gecorrigeerde bedrag. Nog steeds geïnteresseerd?

🐳 In welke gevallen loopt u het risico als professionele belegger te worden geherkwalificeerd?

Het vaste belastingregime voor meerwaarden op digitale activa is niet meer van toepassing wanneer u een handelsactiviteit in digitale activa uitoefent onder omstandigheden die vergelijkbaar zijn met die van een professional.

In het algemeen is alleen het bedrag van de meerwaarden geen voldoende criterium om in deze categorie te vallen. "Het professionele karakter van de activiteit wordt per geval beoordeeld op basis van een geheel van indicatoren, waaronder het gegenereerde inkomen, de frequentie van transacties, maar vooral de mate van verfijning van de activiteit en het niveau van rationalisatie (risicobeheer, investeringsmethode, complexe tools, enz.)," waarschuwt onze expert.

In geval van herkwalificatie wordt de handelsactiviteit in digitale activa belast in de categorie industriële en commerciële winsten (BIC). Dit is veel minder voordelig omdat de neutralisatie van uitwisselingen tussen digitale activa niet meer van toepassing is. Elke verkoop van cryptos, hetzij tegen euro's, hetzij tegen cryptos, moet worden verantwoord.

"Het belastbare resultaat per jaar is gelijk aan de som van alle gerealiseerde meer- en minderwaarden gedurende het jaar. Dit resultaat is onderworpen aan het progressieve tarief van de inkomstenbelasting (schijf van 0 tot 45%) en, in het beste geval, aan sociale premies tegen het tarief van 17,2%," merkt Alexandre Lourimi op.

Maak u geen zorgen, het is bijna voorbij.

🐳 U heeft een NFT verkocht, hoe geeft u deze transactie aan?

Het bepalen van het belastingregime voor NFT's vereist dat hun juridische kwalificatie wordt overwogen. In werkelijkheid is de NFT zelf van weinig belang. Wat telt is wat het in de praktijk vertegenwoordigt. NFT's die 'rechten' op de uitgever vertegenwoordigen, kunnen worden aangemerkt als digitale activa. "In dat geval is de toepasselijke belasting die van digitale activa," legt Alexandre Lourimi uit.

Het is echter waarschijnlijk dat een grote meerderheid van de NFT's niet onder de categorie digitale activa valt. "Een van de meest opvallende gevolgen is het verlies van het voordeel van neutralisatie van uitwisselingen tussen digitale activa," merkt de advocaat op. In dit geval vormt de aankoop van een NFT in cryptos geen crypto-crypto transactie meer, aangezien de NFT niet als zodanig kan worden gekwalificeerd. Elke aankoop van een NFT in cryptos vormt dus een belastbare vervreemding van de cryptos die zijn gebruikt om de NFT te kopen...

Met betrekking tot de meerwaarde op de verkoop van NFT's kunnen twee hoofdregimes worden overwogen.

👉 Kunstvoorwerp of verzamelobject. De forfaitaire belasting op kostbare voorwerpen kan mogelijk van toepassing zijn als de NFT als kunstvoorwerp of verzamelobject wordt aangemerkt. In het geval van collecties van profielfoto's voor sociale netwerken is het hoogst onwaarschijnlijk dat het object als kunstvoorwerp wordt aangemerkt. Voor collecties die zo emblematisch zijn als de Bored Ape (of de CryptoPunks), kan classificatie als verzamelobject worden overwogen, hoewel dit vrij onwaarschijnlijk blijft. Als dit het geval is, heeft u de keuze tussen belasting van de meerwaarde tegen het tarief van 36,2% of belasting van het bedrag van de verkoop tegen het tarief van 6,5%.

👉 Roerende zaken. Indien niet als zodanig aangemerkt, vallen NFT's onder het algemene regime voor meerwaarden op roerende zaken, dat voorziet in belasting van de meerwaarde tegen het tarief van 36,2%, maar ook in een vrijstelling voor verkopen waarvan het bedrag niet hoger is dan €5.000 en een vermindering voor de duur van het bezit van 5% per jaar vanaf het derde jaar van bezit (dus volledige vrijstelling na 22 jaar bezit). Dit is het regime dat het meest plausibel lijkt voor alle NFT's die niet onder de definitie van een digitaal activum vallen.

🐳 Heeft u inkomsten ontvangen uit yield services (verhuur)?‍

Denk niet dat zolang u in cryptos blijft, er geen belasting is! "Dit idee is wijdverbreid omdat het belastingregime voor meerwaarden op digitale activa belasting neutraliseert bij uitwisselingen tussen digitale activa," merkt Alexandre Lourimi op. Maar in het geval van passief inkomen is uw gerealiseerde winst vaak geen meerwaarde, omdat deze niet voortkomt uit het verschil tussen de verkoopprijs van een activum en de aankoopprijs.

U moet dus uw passieve inkomsten die zijn gegenereerd in het kader van gedecentraliseerde diensten onderscheiden van andere passieve inkomsten.

👉 Opbrengsten uit gedecentraliseerde protocollen (Aave, Compound, enz.). Uw passieve inkomsten worden gegenereerd door uitwisselingen tussen digitale activa. U stort tokens in een pool in ruil voor andere tokens die uw aandeel in de pool vertegenwoordigen (LP tokens). Wanneer u besluit de gestorte tokens op te nemen, ruilt u de LP tokens om voor een hoeveelheid tokens die overeenkomt met uw aandeel in de pool. Als de waarde van de pool is gestegen, maakt u winst. In dit geval wisselt u technisch gezien nog steeds digitale activa uit zonder belasting te betalen.

👉 Opbrengsten uit gecentraliseerde diensten (Coinhouse, Just Mining, Nexo, enz.). De tokens die u ontvangt worden belast op het moment van ontvangst omdat ze rente vormen die u ontvangt in ruil voor het beschikbaar stellen van kapitaal. Deze rente wordt dus belast tegen 30%.

"In de praktijk kan het bijzonder complex zijn om de verkrijgingswaarde van passief verkregen tokens te volgen: ten eerste bieden niet alle diensten voldoende gedetailleerde informatie, en ten tweede wordt dit inkomen zeer regelmatig uitbetaald (soms elke minuut)," benadrukt Alexandre Lourimi. "Nu is het menselijk onmogelijk om bij elke verkrijging naar de waarde van het activum te verwijzen, daarom kiezen velen pragmatisch ervoor deze cryptos pas aan te geven wanneer ze in euro's worden verkocht", verklaart hij.‍

🐳 Hoe geeft u staking-inkomsten aan?

Deze inkomsten komen voort uit het beschikbaar stellen van tokens om deel te nemen aan de werking van een protocol (bijv. ETH worden gestaked om Ethereum 2.0 te beveiligen). Het is dus waarschijnlijk dat de "verkrijgingswinst", d.w.z. de waarde van de cryptos op de dag van ontvangst, niet onder een van de twee bovengenoemde categorieën valt.

"Het is daarom raadzaam te kiezen voor het regime van niet-commerciële winsten (progressieve inkomstenbelasting en sociale premies van 17,2%)," adviseert Alexandre Lourimi.

Hetzelfde geldt voor inkomsten uit mining.

🐳 Hoe geeft u een verkoop van tokens uit een airdrop aan?

In principe wordt u niet automatisch belast als u een airdrop ontvangt. Waarom niet? Omdat een airdrop puur incidenteel, onvoorspelbaar en willekeurig is. Met andere woorden, de winst die u zou kunnen maken heeft niet de kenmerken van belastbaar inkomen.

Er zijn twee opties om ze aan te geven:

In het slechtste geval worden de cryptos die u als onderdeel van een airdrop heeft ontvangen opgenomen in de waarde van uw portefeuille en zijn ze alleen belastbaar wanneer een belastbare overdracht plaatsvindt, bijvoorbeeld tegen euro's. In dat geval zou hun totale waarde pas op dat moment belastbaar zijn tegen het tarief van 30%. 🙄

In het beste geval kan de euro-waarde van uw cryptos op het moment van ontvangst worden toegevoegd aan de totale verkrijgingsprijs van uw portefeuille. Op deze manier zou alleen het verschil tussen hun ontvangstwaarde en hun waarde op het moment van een belastbare overdracht belastbaar zijn. De ontvangstwaarde zou nooit worden belast. 🤑

🐳 Wat verandert er in 2023?

Hoewel er voor deze editie van 2022 niets nieuws is, worden er voor 2023 (voor inkomsten uit 2022) enkele wijzigingen verwacht. U krijgt de keuze tussen een vast belastingtarief van 12,8% (de enige formule die momenteel van kracht is) of toepassing van het progressieve tarief van de inkomstenbelasting. In beide gevallen moet u sociale premies van 17,2% toevoegen.

Deze optie is alleen interessant voor degenen onder u in de 0%-schijf (inkomen lager dan €10.225 voor 2021) of de 11%-schijf (inkomen tussen €10.226 en €26.070).

Ook voor degenen onder u die professionele handelaren zijn, moet u weten dat u onder de belastingcategorie niet-commerciële winsten (BNC) valt.

Elk jaar is het een kruis, dus we hebben de route voor u uitgestippeld..