De Europese Unie blijft haar werkzaamheden op het gebied van crypto voortzetten. Nauwelijks enkele weken na de definitieve goedkeuring van de MiCA-verordening door het Europees Parlement, is de Commissie zojuist gestart met werkzaamheden rond crypto-belastingheffing, en meer specifiek rond manieren om belastingontduiking met betrekking tot cryptovaluta te voorkomen.
Het is een publiek geheim: de belastingdiensten van de 27 lidstaten beschikken niet over doeltreffende instrumenten om degenen op te sporen die vermogenswinsten incasseren en deze "vergeten" aan te geven. 💸
Volgens de Direction Générale des Finances Publiques, aangehaald door BFM Business, hebben slechts 20.000 Franse belastingplichtigen in 2022 winsten aangegeven (over het jaar 2021). Hoewel er geen precieze officiële cijfers zijn, ligt dit aantal duidelijk lager dan de werkelijkheid, zeker gezien het percentage Fransen dat digitale activa bezit.
Volgens het meest recente jaarlijkse rapport van KPMG-Adan, gepubliceerd in april, zal 10% van de Fransen in 2023 digitale activa bezitten; in 2022 was dat 8%.
"Het is moeilijk om het aantal Fransen (en Europeanen, red.) te kennen dat hun inkomsten uit cryptovaluta niet aangeeft, maar door gegevens te kruisen begrijpen we dat belastingontduiking met betrekking tot deze activa nog steeds zeer aanzienlijk is," bevestigt Pierre Morizot, medeoprichter van Waltio, een belastingassistent die Europese belastingplichtigen helpt hun crypto-vermogenswinsten aan te geven.
Hoewel sommige belastingplichtigen duidelijk de intentie hebben belasting te ontwijken, is het voor anderen vooral de moeilijkheid van de aangifte zelf die hen op een dwaalspoor brengt (onze gids om alles volgens de regels aan te geven).
Feit blijft dat de belastingdiensten er niet in slagen om de cijfers sluitend te krijgen. 🤔
"In een tijd waarin overheden proberen de ecologische transitie te financieren en de sociaaleconomische impact van de gezondheidscrisis te beperken, lijken de gerealiseerde vermogenswinsten op blockchain op een El Dorado", gaf PwC al aan in een rapport over dit onderwerp dat in 2021 werd gepubliceerd.
Volgens het Amerikaanse blockchain data-analysebedrijf Chainalysis zouden de Fransen €3,7 miljard aan crypto-vermogenswinsten in 2021 hebben gerealiseerd.
In theorie had dit €1,2 miljard in de staatskas moeten brengen. Behalve dat de Schatkist 🇫🇷 aan BFM Business meldde dat er in 2022 (belastingjaar 2021) slechts €400 miljoen aan belasting op crypto-vermogenswinsten was ontvangen.
Zonder grote berekeningen is het tekort vrij duidelijk.
Een beproefde oplossing: automatische uitwisseling van informatie
Om deze meevaller te innen, in Frankrijk en andere EU-landen, is de Commissie begonnen met werkzaamheden aan haar DAC 8-richtlijn.
"Staten hebben de afgelopen jaren grote inspanningen geleverd om belastingontduiking te bestrijden," legt Alexandre Lourimi uit, belastingadvocaat bij ORWL, een kantoor gespecialiseerd in disruptieve technologiewetgeving. "In het geval van financiële stromen is de implementatie van betere administratieve samenwerking tussen staten zeer effectief gebleken, en cryptos zullen daar geen uitzondering op vormen," benadrukt hij.
De verschillende lidstaten van de Europese Unie zullen binnenkort onderworpen zijn aan de 8e herziening van de Richtlijn administratieve samenwerking (DAC 8). Dit zal vooral gevolgen hebben voor crypto-exchangeplatforms.
"Momenteel zijn Exchanges die op Europees grondgebied opereren verplicht om de transacties van hun klanten te melden aan de belastingdienst van het land waar ze gevestigd zijn," legt Alexandre Lourimi uit. "Dit is effectief wanneer de klanten uit hetzelfde land komen, maar het wordt ingewikkeld wanneer ze uit het buitenland komen," voegt hij toe.
Met andere woorden, de Franse belastingdienst is niet noodzakelijk op de hoogte van de crypto-activiteiten van een Franse belastingplichtige in... Italië. En omgekeerd.
Behalve dat deze rapportage binnenkort automatisch zal worden verzonden naar de belastingdienst van het land waar de klant woont. In de praktijk zal de Franse belastingdienst weten wat belastingplichtigen doen op het Oostenrijkse exchangeplatform 🇦🇹 Bitpanda zonder zelfs maar te hoeven vragen.
"Het informatiedomein is zeer breed, er zijn uiteraard de namen van klanten en hun contactgegevens, maar ook alle transacties die gedurende het jaar zijn uitgevoerd, d.w.z. stortingen, opnames, cryptos waaraan ze zijn of waren blootgesteld, crypto-crypto exchanges, crypto-fiat exchanges, staking-inkomsten of zelfs cryptos ontvangen als onderdeel van airdrop", somt Alexandre Lourimi op. 📡
De goedkeuring van DAC 8 is nog niet gevalideerd, maar de kans is (zeer groot) dat deze wordt aangenomen.
Met het huidige tijdschema kunnen we ervan uitgaan dat deze in 2026 in werking treedt. Dat is min of meer wanneer de MiCA-verordening volledig actief zal zijn.
De belastingdienst spoorde tot nu toe inconsistenties op
De belastingdienst heeft uiteraard niet gewacht op de DAC 8-richtlijn om actie te ondernemen, maar het systeem blijft slecht gericht. De grootste vissen worden meestal gepakt door het overmaken van fondsen naar hun bankrekening vanaf een crypto-exchangeplatform.
Het alarm wordt geactiveerd door de banken. Wanneer zij een verdachte beweging detecteren, zijn zij verplicht de inlichtingendiensten die belast zijn met de bestrijding van witwassen, terrorismefinanciering en belastingfraude te informeren. In Frankrijk is dit TracFin. 👋
Zonder dit handelt de belastingdienst vrijwel blind.
Maar wat wordt bedoeld met "verdacht"?
Als u een ongebruikelijk bedrag ontvangt in vergelijking met uw reguliere geldstromen (bijvoorbeeld €100.000 terwijl de grootste betalingen uw salarissen zijn), is de kans groot dat u het onderwerp wordt van een informatieverzoek van de belastingdienst (lees ons onderzoek naar de technieken van de belastingdienst om fraudeurs op te sporen).
"De belastingdienst heeft momenteel niet de capaciteit om alle bewegingen te volgen," merkt Alexandre Lourimi op. "Veel belastingplichtigen, met name degenen die kleine of middelgrote vermogenswinsten incasseren zonder de waakzaamheid van de banken te wekken, glippen waarschijnlijk door de mazen van het net."
Met DAC 8 zullen absoluut alle geldstromen automatisch worden doorgegeven aan de belastingdienst van het land van herkomst van elke klant, ongeacht waar in Europa het platform zich bevindt 🥸.
De belastingdienst zal dus een veel gedetailleerder beeld kunnen krijgen van alle cryptoportefeuilles van belastingplichtigen.
Er blijft echter het geval van niet-Europese platforms (ook al moet in theorie elk platform dat minstens één Europese klant heeft ergens in Europa geregistreerd zijn)...
De OESO bereidt een systeem voor dat vergelijkbaar is met DAC 8
Voor platforms die buiten Europa opereren, werkt de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO), die 38 landen (waaronder Frankrijk) verenigt, aan een vergelijkbaar systeem voor automatische uitwisseling van informatie.
De naam van dit systeem: Crypto Asset Reporting Framework (CARF). Het zal werken volgens hetzelfde principe als DAC 8 (deze laatste is er zelfs door geïnspireerd), maar met een veel bredere doelgroep.
Aangezien dit systeem de ondertekening van een multilaterale conventie tussen staten vereist, kan de inwerkingtreding ervan jaren duren. "Dit soort onderhandelingen duurt zeer lang," benadrukt Alexandre Lourimi.
Uiteindelijk zullen crypto-accounts onderworpen zijn aan hetzelfde regime als het traditionele financiële systeem, dat sinds 2014 verplicht is om automatisch alle klantinformatie uit te wisselen met het woonland van de klant.
Dit is met name wat een einde maakte aan het bankgeheim in Zwitserland 🇨🇭.
Volgens de OESO had de uitgewisselde informatie tussen staten in 2021 betrekking op meer dan 111 miljoen financiële rekeningen, met bijna €11.000 miljard aan financiële activa.
"Het positieve hiervan is dat het zal helpen de cryptosector uit de schaduw te halen, al is het maar vanuit het oogpunt van banken die zich niet op hun gemak voelen bij klanten die in cryptos investeren," meent Alexandre Lourimi. "Zij zullen veel minder reden hebben om achterdochtig te zijn wanneer zij een overboeking zien van een exchangeplatform dat meewerkt", vervolgt hij.
Toch moeten we ons de vraag stellen over privacy in een wereld waarin weinig ontsnapt aan het toezicht van staten en grote ondernemingen.
"Ik herinner eraan dat economische transacties een integraal onderdeel zijn van het privéleven van individuen", waarschuwt de advocaat.
De Europese Commissie bereidt een richtlijn voor die zou voorkomen dat houders van cryptos de belastingheffing in de 27 lidstaten omzeilen.
%201.png)
%201.png)
%201.png)
%201.png)
%201.png)
