Die Europäische Union setzt ihre Arbeit an Kryptowährungen fort. Kaum wenige Wochen nach der endgültigen Verabschiedung der MiCA-Verordnung durch das Europäische Parlament hat die Kommission gerade die Arbeit an der Kryptobesteuerung aufgenommen, insbesondere an Möglichkeiten zur Verhinderung von Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Kryptowährungen.
Es ist ein offenes Geheimnis: Die Steuerverwaltungen der 27 Mitgliedstaaten verfügen nicht über wirksame Werkzeuge, um diejenigen aufzuspüren, die Kapitalgewinne einstreichen und "vergessen", diese zu deklarieren. 💸
Laut der Generaldirektion für öffentliche Finanzen, zitiert von BFM Business, erklärten im Jahr 2022 nur 20.000 französische Steuerzahler Gewinne (für das Jahr 2021). Obwohl es keine genauen offiziellen Zahlen gibt, ist diese Zahl eindeutig niedriger als die Realität, insbesondere angesichts der Zahl der Franzosen, die digitale Vermögenswerte halten.
Laut dem neuesten jährlichen Bericht von KPMG-Adan, veröffentlicht im April, werden 2023 10% der Franzosen digitale Vermögenswerte halten; 2022 waren es 8%.
"Es ist schwierig, die Anzahl der Franzosen (und Europäer, Anm. d. Red.) zu kennen, die ihre Einkünfte in Kryptowährungen nicht deklarieren, jedoch verstehen wir durch die Kreuzung von Daten, dass die Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit diesen Vermögenswerten immer noch sehr erheblich ist", bestätigt Pierre Morizot, Mitbegründer von Waltio, einem Steuerassistenten, der europäischen Steuerzahlern hilft, ihre Krypto-Kapitalgewinne zu deklarieren.
Während bei einigen Steuerzahlern ein klarer Wunsch besteht, Steuern zu hinterziehen, ist es bei anderen eher die Schwierigkeit der Deklaration selbst, die sie vom Kurs abbringt (unser Leitfaden, um alles korrekt zu deklarieren).
Die Tatsache bleibt, dass die Steuerbehörden nicht in die Gänge kommen, wenn sie die Summen zusammenzählen. 🤔
"In einer Zeit, in der Regierungen versuchen, die ökologische Wende zu finanzieren und die sozioökonomischen Auswirkungen der Gesundheitskrise einzudämmen, erscheinen die auf der Blockchain erzielten Kapitalgewinne wie ein El Dorado", stellte PwC bereits in einem Bericht zu diesem Thema im Jahr 2021 fest.
Laut der US-amerikanischen Blockchain-Datenanalysefirma Chainalysis hätten die Franzosen 3,7 Milliarden Euro an Krypto-Kapitalgewinnen im Jahr 2021 erzielt.
Theoretisch hätte dies 1,2 Milliarden Euro in die Staatskassen bringen sollen. Doch das Finanzministerium 🇫🇷 teilte BFM Business mit, dass es im Jahr 2022 (Steuerjahr 2021) nur 400 Millionen Euro an Krypto-Kapitalertragssteuer erhalten habe.
Ohne große Berechnungen anzustellen, ist das Defizit ziemlich offensichtlich.
Eine erprobte Lösung: automatischer Informationsaustausch
Um diesen Geldsegen in Frankreich und anderen EU-Ländern zurückzugewinnen, hat die Kommission mit der Arbeit an ihrer DAC 8-Richtlinie begonnen.
"Die Staaten haben in den letzten Jahren große Anstrengungen unternommen, um Steuerhinterziehung zu bekämpfen", erklärt Alexandre Lourimi, Steueranwalt bei ORWL, einer Kanzlei, die sich auf Recht für disruptive Technologien spezialisiert hat. "Im Fall von Finanzströmen war die Umsetzung einer besseren administrativen Zusammenarbeit zwischen den Staaten sehr effektiv, und Kryptos werden sich dem nicht entziehen", betont er.
Die verschiedenen Mitgliedstaaten der Europäischen Union werden bald der 8. Überarbeitung der Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit (DAC 8) unterliegen. Dies wird hauptsächlich Krypto-Börsenplattformen betreffen.
"Derzeit sind Börsen, die auf europäischem Boden operieren, verpflichtet, die Transaktionen ihrer Kunden den Steuerbehörden des Landes zu melden, in dem sie ansässig sind", erklärt Alexandre Lourimi. "Dies ist effektiv, wenn die Kunden aus demselben Land stammen, aber es wird kompliziert, wenn sie ausländisch sind", fügt er hinzu.
Mit anderen Worten, die französischen Steuerbehörden sind nicht unbedingt über die Krypto-Aktivitäten eines französischen Steuerpflichtigen in... Italien informiert. Und umgekehrt.
Außer dass diese Meldungen bald automatisch an die Steuerbehörden des Wohnsitzlandes des Kunden gesendet werden. Praktisch bedeutet das, dass die französischen Steuerbehörden wissen werden, was Steuerzahler auf der österreichischen Börsenplattform 🇦🇹 Bitpanda tun, ohne überhaupt fragen zu müssen.
"Das Informationsspektrum ist sehr breit, es gibt natürlich die Namen der Kunden und ihre Kontaktdaten, aber auch alle im Laufe des Jahres durchgeführten Transaktionen, d.h. Einzahlungen, Abhebungen, Kryptos, denen sie ausgesetzt waren oder sind, Krypto-Krypto-Transaktionen, Krypto-Fiat-Transaktionen, Staking-Einkommen oder sogar Kryptos, die im Rahmen eines Airdrops erhalten wurden", listet Alexandre Lourimi auf. 📡
Die Annahme von DAC 8 wurde noch nicht validiert, aber es besteht eine (sehr große) Chance, dass sie verabschiedet wird.
Mit dem aktuellen Zeitplan können wir davon ausgehen, dass sie 2026 in Kraft tritt. Das heißt, mehr oder weniger, wenn die MiCA-Verordnung vollständig aktiv sein wird.
Die Steuerbehörden haben bisher Inkonsistenzen aufgespürt
Die Steuerbehörden haben offensichtlich nicht auf die DAC 8-Richtlinie gewartet, um Maßnahmen zu ergreifen, aber das System bleibt schlecht ausgerichtet. Die größten Fische werden normalerweise gefangen, indem sie Gelder von einer Krypto-Börsenplattform auf ihr Bankkonto überweisen.
Der Alarm wird von den Banken ausgelöst. Wenn sie eine verdächtige Bewegung feststellen, sind sie verpflichtet, die Nachrichtendienste zu informieren, die für die Bekämpfung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und Steuerbetrug zuständig sind. In Frankreich ist dies TracFin. 👋
Ohne dies bewegen sich die Steuerbehörden fast blind.
Aber was bedeutet "verdächtig"?
Wenn Sie einen ungewöhnlichen Betrag im Vergleich zu Ihren regulären Flüssen erhalten (zum Beispiel 100.000 Euro, wenn die größten Zahlungen Ihre Gehälter sind), besteht eine gute Chance, dass Sie Gegenstand einer Informationsanfrage der Steuerbehörden werden (lesen Sie unsere Untersuchung über die Techniken der Steuerbehörden zur Erkennung von Betrügern).
"Die Steuerbehörden haben derzeit nicht die Kapazität, alle Bewegungen zu verfolgen", weist Alexandre Lourimi darauf hin. "Viele Steuerzahler, insbesondere diejenigen, die kleine oder mittlere Kapitalgewinne einstreichen, ohne die Wachsamkeit der Banken zu erregen, rutschen wahrscheinlich durch."
Mit DAC 8 werden absolut alle Flüsse automatisch an die Steuerbehörden im Herkunftsland jedes Kunden übermittelt, unabhängig davon, wo in Europa sich die Plattform befindet 🥸.
Die Steuerbehörden werden daher in der Lage sein, einen viel detaillierteren Überblick über die Krypto-Portfolios aller Steuerzahler zu gewinnen.
Es bleibt jedoch der Fall von nicht-europäischen Plattformen (obwohl theoretisch jede Plattform, die mindestens einen europäischen Kunden hat, irgendwo in Europa registriert sein muss)...
Die OECD bereitet ein System ähnlich wie DAC 8 vor
Für Plattformen, die außerhalb Europas operieren, arbeitet die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), die 38 Länder (einschließlich Frankreich) vereint, an einem ähnlichen automatischen Informationsaustauschsystem.
Der Name dieses Systems: Crypto Asset Reporting Framework (CARF). Es wird nach dem gleichen Prinzip wie DAC 8 funktionieren (letzteres wurde tatsächlich davon inspiriert), jedoch mit einem viel breiteren Ziel.
Da dieses System die Unterzeichnung eines multilateralen Abkommens zwischen den Staaten erfordert, könnte sein Inkrafttreten Jahre dauern. "Diese Art von Verhandlungen dauert sehr lange", betont Alexandre Lourimi.
Am Ende werden Krypto-Konten dem gleichen Regime unterliegen wie das traditionelle Finanzsystem, das seit 2014 verpflichtet ist, alle Kundeninformationen automatisch mit ihrem Wohnsitzland auszutauschen.
Dies ist insbesondere das, was das Bankgeheimnis in der Schweiz 🇨🇭 beendet hat.
Laut der OECD betrafen die zwischen den Staaten ausgetauschten Informationen im Jahr 2021 mehr als 111 Millionen Finanzkonten mit fast 11.000 Milliarden Euro an Finanzvermögen.
"Der positive Aspekt dabei ist, dass es helfen wird, den Kryptosektor aus dem Verborgenen zu holen, wenn auch nur aus der Sicht der Banken, die sich unwohl fühlen, wenn ihre Kunden in Kryptos investieren", glaubt Alexandre Lourimi. "Sie werden viel weniger Grund haben, misstrauisch zu sein, wenn sie eine Überweisung von einer kooperierenden Börsenplattform sehen", fährt er fort.
Wir müssen uns jedoch die Frage des Datenschutzes in einer Welt stellen, in der wenig der Überwachung durch Staaten und große Unternehmen entgeht.
"Ich erinnere daran, dass wirtschaftliche Austauschprozesse ein integraler Bestandteil des Privatlebens von Individuen sind", warnt der Anwalt.
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