Belastingaangiften: platforms moeten meer doen om hun klanten te helpen.

Gezien de exponentiële groei van de cryptoactivamarkt in Frankrijk, heeft het Comité Consultatif du Secteur Financier (CCSF) van minister van Economie Bruno Le Maire de opdracht gekregen om de marketingpraktijken voor deze activa te onderzoeken.

Een van de tekortkomingen die in het CCSF-rapport van 10 oktober 2023 wordt benadrukt, betreft het gebrek aan informatie voor houders van cryptoactiva over hun fiscale verplichtingen.

Vandaag informeren gespecialiseerde handelsplatforms hun gebruikers niet over de aangiften die jaarlijks bij de belastingdienst moeten worden gedaan, namelijk de aangifte van rekeningen in digitale activa die in het buitenland worden aangehouden (formulier nr. 3916-3916 bis) en de jaarlijkse belastingaangifte (formulier nr. 2086).

Daarnaast verstrekken deze platforms geen overzichten van het bedrag aan bijdragen en niet-gerealiseerde meer- en minderwaarden om de waarde van de portefeuille te reconstrueren.

Dit is echter essentiële informatie voor "niet-professionele" particulieren om de complexe berekening van hun meerwaarden, belastbaar tegen 30% op grond van artikel 150 VH bis van de Algemene Belastingwet, uit te voeren.

Houders van cryptoactiva zijn daardoor niet in staat hun belastbare winsten te berekenen, tenzij zij gebruikmaken van bepaalde particuliere bedrijven of zelf de waarde van hun portefeuille schatten vóór elk van hun transacties.

Deze tekortkomingen verhelpen

Op nationaal niveau wijst het Comité het idee af – dat moeilijk te implementeren zou zijn – om handelsplatforms te verplichten hun gebruikers jaarlijks een overzicht te sturen van de aan te geven bedragen, vergelijkbaar met het IFU (enkelvoudig belastingformulier) dat door bancaire instellingen wordt uitgegeven.

Wel wordt aanbevolen dat het platform zijn klanten na elke transactie en aan het einde van het jaar nauwkeurige informatie verstrekt over de status van hun portefeuille. Deze informatie dient beschikbaar te blijven in de klantenzone van de site, samen met een informatiedocument dat verwijst naar de websites van de betrokken administraties. In dit verband zou de site impots.gouv.fr educatieve informatie bieden die gewijd is aan cryptoactiva, evenals een rekensimulator.

Met Europese impuls zullen CASP's (Crypto Asset Service Providers) – het equivalent van PSAN's in Frankrijk – nog intensiever worden ingezet.

Vanaf 1 januari 2026 zullen zij verplicht zijn om aan de belastingdienst de identiteit van hun gebruikers (naam, contactgegevens, fiscaal identificatienummer, enz.) en details van hun transacties over het jaar door te geven.

De Richtlijn Administratieve Samenwerking ("ACD 8") voorziet er immers in dat de belastingdiensten van de lidstaten alle cryptotransacties van ondernemingen en particulieren kunnen monitoren.

Proportionele middelen?

Deze automatische gegevensoverdrachten, gecombineerd met de samenwerking tussen de belastingdiensten van de lidstaten, zouden de strijd tegen fraude en belastingontduiking moeten versterken.

Het moet echter worden benadrukt dat deze nieuwe verplichtingen een zware administratieve last, extra kosten en aansprakelijkheid bij de platforms leggen, waarvan de omvang pas duidelijk zal worden zodra de bijbehorende sancties bekend zijn.

Bovendien is het essentieel om de beperkende impact van deze nominatieve aangiften te bevragen in een sector die pseudonimiteit en decentralisatie als haar belangrijkste troeven beschouwt.

Tot slot kunnen wij alleen maar instemmen met de wens van de overheid om gebruikers van cryptoactiva beter te informeren over hun aangifteverplichtingen, terwijl de inkomsten van de schatkist worden beschermd.

Het enige wat nog rest, is het juiste evenwicht te vinden tussen samenwerking en dwang ten opzichte van de spelers in dit innovatieve ecosysteem, om dit veelbelovende momentum niet te belemmeren.

Stéphanie Némarq-Attias, partner bij d&a Partners, is van mening dat de intentie van de overheid om handelsplatforms te verplichten hun klanten meer informatie te verstrekken, een stap in de goede richting is. Dit zou hen moeten helpen hun belastingaangiften effectiever te beheren.