Steuererklärungen: Plattformen müssen mehr tun, um ihren Kunden zu helfen

Angesichts des exponentiellen Wachstums des Kryptoasset-Marktes in Frankreich wurde das Comité Consultatif du Secteur Financier (CCSF) von Wirtschaftsminister Bruno Le Maire beauftragt, die Marketingpraktiken für diese Vermögenswerte zu untersuchen.

Ein Mangel, der im CCSF-Bericht vom 10. Oktober 2023 hervorgehoben wird, betrifft den Mangel an Informationen für Kryptoasset-Inhaber bezüglich ihrer Steuerpflichten.

Derzeit informieren spezialisierte Handelsplattformen ihre Nutzer nicht über die jährlich gegenüber den Steuerbehörden abzugebenden Erklärungen, nämlich die Erklärung von im Ausland gehaltenen Konten in digitalen Vermögenswerten (Formular Nr. 3916-3916 bis) und die jährliche Steuererklärung (Formular Nr. 2086).

Darüber hinaus stellen diese Plattformen keine Auszüge zur Verfügung, die die Höhe der Beiträge sowie der nicht realisierten Kapitalgewinne und -verluste aufzeigen, um den Wert des Portfolios zu rekonstruieren.

Dies sind jedoch wesentliche Informationen für "nicht-professionelle" Personen, um die komplexe Berechnung ihrer Kapitalgewinne, die gemäß Artikel 150 VH bis des Allgemeinen Steuergesetzes mit 30% besteuert werden, durchzuführen.

Kryptoasset-Inhaber sind daher nicht in der Lage, ihre steuerpflichtigen Gewinne zu berechnen, es sei denn, sie nutzen bestimmte private Unternehmen oder schätzen den Wert ihres Portfolios vor jeder ihrer Transaktionen selbst ein.

Diese Mängel abmildern

Auf nationaler Ebene lehnt das Komitee die Idee ab - die schwer umzusetzen wäre -, Handelsplattformen zu verpflichten, ihren Nutzern eine jährliche Erklärung der zu meldenden Beträge zu senden, ähnlich dem von Banken ausgestellten IFU (einheitliches Steuerformular).

Es wird jedoch empfohlen, dass die Plattform ihren Kunden nach jeder Transaktion und am Jahresende präzise Informationen über den Status ihres Portfolios sendet. Diese Informationen sollten im Kundenbereich der Website verfügbar bleiben, zusammen mit einem Informationsdokument, das auf die Websites der zuständigen Behörden verweist. In diesem Zusammenhang würde die Seite impots.gouv.fr pädagogische Informationen zu Krypto-Assets sowie einen Berechnungssimulator bereitstellen.

Mit europäischem Antrieb werden CASPs (Crypto Asset Service Providers) - das Äquivalent zu PSANs in Frankreich, noch stärker genutzt werden.

Ab dem 1. Januar 2026 werden sie verpflichtet sein, den Steuerbehörden die Identität ihrer Nutzer (Name, Kontaktdaten, Steueridentifikationsnummer usw.) und Details ihrer Transaktionen für das Jahr zu übermitteln.

Tatsächlich plant die Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit ("ACD 8"), den Steuerbehörden der Mitgliedstaaten die Möglichkeit zu bieten, alle von Unternehmen und Einzelpersonen durchgeführten Kryptowährungstransaktionen zu überwachen.

Verhältnismäßige Mittel?

Diese automatischen Datenübermittlungen, kombiniert mit der Zusammenarbeit der Steuerbehörden der Mitgliedstaaten, sollten den Kampf gegen Betrug und Steuerhinterziehung stärken.

Es muss jedoch betont werden, dass diese neuen Verpflichtungen eine erhebliche administrative Belastung, zusätzliche Kosten und Haftung für Plattformen darstellen, deren Umfang wir erst messen können, wenn die damit verbundenen Strafen bekannt sind.

Darüber hinaus ist es unerlässlich, die einschränkende Wirkung dieser namentlichen Erklärungen in einer Branche zu hinterfragen, die Pseudonymität und Dezentralisierung als ihre wichtigsten Vermögenswerte schätzt.

Abschließend können wir nur den Wunsch der öffentlichen Behörden begrüßen, Kryptoasset-Nutzern bessere Informationen über ihre Meldepflichten bereitzustellen, während die Einnahmen des Finanzministeriums geschützt werden.

Es bleibt nur noch, das richtige Gleichgewicht zwischen Kooperation und Zwang gegenüber den Akteuren dieses innovativen Ökosystems zu finden, um diesen vielversprechenden Schwung nicht zu bremsen.