Belastingheffing van staking: naar juridische verduidelijking.

Na jaren van onduidelijkheid zou de fiscale classificatie van inkomsten uit staking zeer binnenkort verduidelijkt kunnen worden.

Enkele dagen geleden heeft parlementslid Éric Bothorel (Renaissance) een amendement ingediend op de Financiewet 2024, die momenteel wordt besproken in de Nationale Assemblee, met het voornemen om de belastingheffing op inkomsten uit staking in overeenstemming te brengen met die van mining.

Het amendement, dat door sommige spelers in het ecosysteem wordt betwist, maakt grote kans om te worden aangenomen aangezien het de steun van de regering heeft gekregen, en de premier, Elisabeth Borne, heeft gepland om gebruik te maken van artikel 49-3 van de Grondwet, dat voorziet in het afzien van een stemming in het parlement.

Als alles volgens plan verloopt, zal vanaf volgend jaar (voor de belastingaangifte 2025 over inkomsten uit 2024) de belastingheffing op inkomsten uit staking dus worden gelijkgesteld aan die van bitcoin mining, en zal deze worden geclassificeerd in de categorie niet-commerciële winsten (BNC). Een vrij logische gelijkstelling, aangezien deze inkomsten vergelijkbaar zijn met een soort salaris dat door een blockchainprotocol wordt betaald in ruil voor het beveiligen ervan.

De belastingheffing voor elke belastingplichtige zal afhangen van hun tarief op de progressieve inkomstenbelasting, met een vrijstelling van 34% op ontvangen winsten indien deze minder dan €77.000 bedragen. "Tot nu toe hadden we een kader dat werd gevoed door beslissingen van de Conseil d'État, het idee was om dit alles in harde wetgeving te verankeren", benadrukt Éric Bothorel.

Aangifteprocedures

Voor belastingplichtigen zal de procedure als volgt zijn: "Inkomsten moeten worden aangegeven op het moment dat de belastingplichtige er vrijwillig voor kiest deze te ontvangen op zijn wallet ("claim" in het Engels) of op de rekening van een exchangeplatform", legt Pierre Morizot uit, CEO van Waltio, een dienst gespecialiseerd in het helpen bij het aangeven van digitale activa voor fiscale doeleinden.
Zolang ze niet zijn "geclaimd", d.w.z. opgeëist, is er geen belastingheffing.

👉 Hier is een concreet geval ter verduidelijking: als u op enig moment tijdens het jaar 1 ether (ETH) ontvangt, moet u het bedrag in euro's op het moment van ontvangst aangeven en de bijbehorende belasting betalen. Dit geldt ook als er geen conversie naar euro's (of een andere wettige munteenheid) plaatsvindt.

Voor degenen die vaker inkomsten uit staking ontvangen (sommige platforms keren dagelijks stakinginkomsten uit), zal de berekening telkens moeten worden gemaakt.

Gezien deze complexiteit kunnen tools zoals Waltio nuttig blijken. Ook moet worden opgemerkt dat veel exchangeplatforms en walletproviders geautomatiseerde rapportageoplossingen voor hun gebruikers ontwikkelen.

"De tekst is nog niet perfect en er zullen later nog heel wat zaken moeten worden verduidelijkt, toch zijn we op de goede weg," merkt parlementslid Éric Bothorel op.

Het specifieke geval van liquid staking

Er zijn momenteel nogal wat vragen rond liquid staking-systemen, zoals Lido, dat stakinginkomsten uitkeert via een digitale representatie in de vorm van stETH. Moeten deze stETH worden beschouwd als stakinginkomsten of als gewone crypto's?
"De eenvoudigste, maar ruwe, oplossing zou zijn om te beschouwen dat dit slechts een crypto-crypto-uitwisseling is en dus niet belastbaar is," zegt Alexandre Lourimi, partner-advocaat bij het kantoor ORWL. "Dit zou neerkomen op het negeren van de realiteit van de operatie, maar het risico lijkt mij niet vastgesteld", vervolgt hij, terwijl hij erop wijst dat zaken kunnen veranderen.

"Een meer conforme oplossing zou zijn om het rendement in euro's te waarderen op dezelfde manier als bij traditioneel staking en het aan te geven, ongeacht of de gestakete ETH zijn teruggevorderd", voegt hij voorzichtig toe.

Vergelijkbare standpunten van Pierre Morizot: "Ik denk dat we moeten kijken naar de geest van de wet. De bedoeling van de wetgever is om een passief rendement op een portefeuille te belasten. De belastingdienst heeft niet de kennis om staking en liquid staking te onderscheiden. Ik ben daarom van mening dat ontvangen winsten belastbaar moeten zijn. Als we het tegenovergestelde standpunt zouden innemen, zou dat ook verdedigbaar zijn, maar met meer moeite..."

Een amendement dat gericht is op het harmoniseren van de belastingheffing op stakinginkomsten met die van mining is goedgekeurd door de Franse regering. Deze inkomsten zullen binnenkort worden beschouwd als niet-commerciële winsten (BNC).